養老保險降費呼聲強烈，是在人口老齡化背景下代際利益矛盾凸顯的标志。李克強總理唱玩在兩(liǎng)會(huì)上明确表示，可以階段性地、适當地下調“五險土說一金”的繳存比例。

養老保險高費率是中國(guó)計劃經(jī視河ng)濟體制的遺留物，自1986年實行勞動合店公同制和養老保險繳費制以來，這(zhè)個過(guò)渡期已持續了30年。車自解鈴還(hái)須系鈴人，隻有厘清高費率的原因，有針對(duì)性地舞服采取措施，包括結構調整和參數調整，并建畫得立綜合治理機制，才能(néng)找到(dào)既合理降費又可持續發(fā)術區展的空間。

中國(guó)養老保險費率确實高

養老保險費率取決于五大因素，即：得哥繳費基數、贍養比、領取年齡和養老金替代現明率，積累制度還(hái)要看貼現率，其中贍養比是最敏感金答的因素。

1986年中國(guó)尚未進(jìn)入老齡社會(huì)，但由于國小冷(guó)有企業職工年齡老化和退章少休早，養老保險改革之初的試行費率即高達17%~18%（見刀廠表1）。1995年，中國(gu司下ó)确定了“社會(huì)統籌”市國與“個人賬戶”結合的部分積累式養老保險模式，主要由企業承擔繳費責任（以國光樹(guó)有企業為主），此後(h鐘窗òu)按照以支定收的原則不斷提高費率，特别是在199司飛7年國(guó)企減員增效改革上亮後(hòu)，對(duì)提前退休職工的工齡實行視同繳費政雜市策（轉制成(chéng)本），至今沒(mé相中i)有預算安排。企業費率高達工資總額的20%仍不能(néng)滿足養老金支付廠志需求，職工按照個人工資總額的8%繳費，雖有舊然計入個人賬戶，但資金被(bèi)用于當期支付。另有上市票海市等老齡化嚴重的地區，養老保險費率高于30%。

OECD經(jīng)合組織統計數據顯示（見表2），34個成(chéng)員些短國(guó)的養老金平均稅費率約為20%，隻有意大利（33%，2012錢如）和西班牙（28.3%，2012）超過(guò和謝)我國(guó)現行養老保險費率水平。目前，澳大利亞接近超地訊級老齡社會(huì)，雇主養老金費率為個人工資的得關9%。2015年美國(guó)剛技房剛進(jìn)入深度老齡社會(huì)，老遺殘持續收入保障金計劃的稅率為12.飛藍4%。在主要發(fā)展中國(guó)家，巴西養老金稅費率為31%用謝，其餘國(guó)家至少比中國(gu日湖ó)低4個百分點。大多數國(guó)家由雇主和雇員各自承擔50匠會%，或雇主略高于雇員，我國(guó)企業繳費責任是個人繳見南費責任的2.5倍。

基于老齡社會(huì)發(fā)展時(shí)間劇新表觀察養老金稅費率，按照聯合國(guó)人口報告的标準，老議雪齡社會(huì)發(fā)展包括進(jìn)入、深度和超級三個階段科站。以65歲及以上人口為例，占比達7%時(shí)國(guó)厭光家或地區進(jìn)入老齡社會(huì)，屆時(shí)統厭女計老年贍養比約為1∶10（10個廠技勞動人口供養1個老齡人口），實際贍養比約為1∶5開低（5個納稅費人供養1個老齡人口），假設養在街老金替代率為社會(huì)平均工資的50%，養老金稅費率約為1子計0%；占比達到(dào)14%時(shí)進(jìn)入深度老齡在南社會(huì)，統計老年贍養比線家達1∶5，如果實際贍養比1∶3，養老金稅費率約為1妹一7%；占比達20%以上時(shí)進(jìn)入超級老齡社會(huì)，友火統計老年贍養比約為1∶3，實際贍養比約為1∶2，養老金稅費率約為25%站報。基于1.5~1.8的總和生育率，排列部分國(guó)家和全球拿中老齡社會(huì)發(fā)展的時(shí)間表讀麗（見表2），觀察其養老金稅費率，是研究老可喝齡社會(huì)和銀色經(jīng)濟的常識。

總之，在治理較好(hǎo)的國(guó)家，東又進(jìn)入深度老齡社會(huì)林妹初期的養老金稅費率約為9%~16%；進(jìn)入超級老齡社會(huì)後友腦(hòu)的稅費率升至20%。2嗎了002年，德國(guó)頒布了《法定養老保險可持續發(fā城月)展法》，規定到(dào)2020年劇司養老保險費率不得高于20%。默克爾上台都爸後(hòu)，養老保險費率由19.5%升到(dào)19路到.9%，2010年又降到(dào)19.4%。中國(gu離開ó)正在接近深度老齡社會(huì)，28%顯信影然高于現階段費率水平。2013年，OECD經(jīng你喝)合組織預測結果顯示，基于現行政策，村放中國(guó)未來養老保險費率可能(néng師了)高達50%，這(zhè)對(duì)中國(g相了uó)經(jīng)濟和社會(huì)的發(f子頻ā)展很不利。

中國(guó)養老保險降費需要有針對(duì)性的綜合治理

筆者認為，中國(guó)養老保險降她會費需要有針對(duì)性的綜合治理：

第一，國(guó)企欠賬還(hái)錢不能(néng)再拖。

導緻企業高費率和職工繳費空賬運行的主要原因之一，即在刀得國(guó)企改革中提前退休人員的視同繳費至今沒(méi)有預算。他相考慮當時(shí)國(guó)企改革的具體情況，無力趸交職工北但養老保險費的欠債是沒(méi)有辦法，可如今國(guó)企轉船時型近20年有了一定積累，還(hái)債理所應當。

第二，高費率低征繳率有待夯實費基讀錢。

目前，實際繳費基數僅為在職職工平均工資的6多微0%左右，2011年養老保險實際征繳率僅為19%，近期仍在下降。長費靜(cháng)期存在這(zhè)種(zhǒng)情現美況的主要原因，一是利益相關人合謀，企業在申報費基時(請件shí)有隐瞞、職工知情不報（或不知情）、社保機構在核定白腦費基時(shí)有妥協；二是養老保險費藍子率高，迫使小微企業選擇降低費基的方式來減輕繳費負擔。如果降低費率與夯實費玩信基，規範繳費制度，則會(huì)有更多企業參保。

第三，合理調整個人賬戶養老金計發(很可fā)月數。

目前個人賬戶養老金的計發(fā)公式依據第五次人口普查數據姐北制定，當時(shí)國(guó)民平均壽命為71.4師我歲，60歲退休人員按照139個月計發(fā)個人賬戶養章制老金。2015年我國(guó)城鎮居民平均壽命達到(dào)78歲，在7間訊1.4歲以前提前去世人員的個人賬戶餘額由家庭成(chéng)文腦員繼承，高于這(zhè)個年齡的餘壽個人賬戶養老金則由繳工好費企業和職工分擔，且負擔越來越重。所以亟算生待按照國(guó)民平均壽命建立精算平衡模型，動态調整個人賬戶朋新養老金的計發(fā)月數。

第四，延遲領取養老金勢在必行。

領取全額基礎養老金的法定年齡是國(guó)民平均壽命減去領取養老金餘壽的值，由雪都此構建一個精算平衡模型。以2015年為例，我國(guó)居民平均壽湖慢命超過(guò)76歲，建議減去平市著均餘壽15年，61歲是領取全額養老金的法定年齡。

第五，要提高統籌層級。

由于實行市級和省級統籌，各地區參遠信保人口年齡結構不同，則費率不同。在勞動年車力流入的發(fā)達地區費率低，在勞動力流出的欠發(fā)達民頻地區反而費率高。某民營企業從浙江地區向(xiàn樂個g)甘肅地區轉移時(shí)發(fā)現，企業養老保險費率由1黑時4%升到(dào)了20%。所以，養老保險在各地發(f討雜ā)展出現不平衡狀态，部分省市出現當期資金缺口，越來越依賴各級财政轉移支付；鄉哥2015年，部分地區滾存餘額達到(dào)3.4萬億元算問，其實是職工個人賬戶資金流向(xiàng)發(習聽fā)達地區，如果扣除曆年财政補貼，業志養老保險基金已不能(néng)收支平衡；如相黑果剝離職工個人賬戶複利計算的資金，養老保險話街基金已經(jīng)負債運營。醫答

因部分地區有結餘，誤導決策者以為養老金支付沒(méi)有問題，結兒間構性問題可能(néng)掩蓋總量問題，贻誤進(jìn)行見日養老金制度結構調整的時(shí)機，增加政府養老笑資金負債和社會(huì)風險。為此，黨的十八屆三子飛中全會(huì)提出“職工基本養老金實現中用媽央統籌”，盡管需要統一信息系統、界定基礎養老金水平、老工核定費率、強化征收和支付系統與監督機制顯得困難重重，但勢在必行。

第六，基礎養老金“面(miàn)包”不能(néng)附帶“黃油”。

預期實現職工基礎養老金中央統籌，不能(n匠呢éng)附帶個人賬戶，統賬結合模式需要在進(jì山用n)口分離，建立國(guó)民基礎養老金的籌資機知什制，包括國(guó)家供款（國話南(guó)企紅利劃撥）、單位繳費和個人行我繳費。根據上年度家庭平均消費支出的一定比例界定基銀唱礎養老金，以收定支，將(jiāng)單位費率控制在10%~12讀車%，确保中小企業得以參保。

第七，大力發(fā)展職業年金和企業年金，個銀緩解基本養老保險高費率的壓力。

發(fā)達國(guó)家能(néng)夠將(jiāng)養老金稅費率控制在2員笑0%以下，需要建立控制費率機制。筆者使用聚類分析方法選擇19個OECD友低國(guó)家進(jìn)行分類研土間究發(fā)現，在鼓勵生育、引視她進(jìn)移民、延遲領取等措施之外輛子，适度降低基礎養老金替代率（從55%以上降到(飛愛dào)40%左右），也是綜合治理機制中的重要環節。但在降低基慢近礎養老金替代率的同時(shí)，必電訊須另辟蹊徑補充養老金，使得勞動者辛勞一生之後(近一hòu)的總養老金替代率不低于退休錯相前工資的70%，實現老有所樂和提高老齡人口的購買力會我。因此，在降低費率的同時(shí)，要影體做大職業養老金和個人養老金，培育養老金機構投資者（受托人）、規範養老金市路錯場、促進(jìn)金融體制改革，按照生命周期配置養老基金資産，實現預期身到的保值增值目标。

第八，亟待依法明确職工繳費的屬性，部分為鐘飛社會(huì)保險且不繼承，部分為個人繳費且實賬積累。

第九，整合個人賬戶可提高費率效應。房空

如果借鑒澳大利亞超級年金計劃的經(jīn為議g)驗，按照個人财務生命周期配置資産，鼓勵參保人用職業養老冷道金和個人養老金與住房公積金合并購買首住房鐘拿，實現住房公積金的保障功能(néng)；在完成(ch河資éng)購房計劃後(hòu)，住房公積金轉化為職你就業養老金，鎖定賬戶和市場化運營，單位和職工稅前列支的費率均在2這筆%~12%自主選擇，促進(jìn)中小企業酌情加入很內第二支柱養老金計劃，完善養老金結構，是一舉雜房多得的選擇。

（作者系清華大學(xué)就(jiù)業與社會(huì)保障研究中來街心主任）

附表 我國(guó)養老保險費率改革的曆史沿革 (19對著86～2005年)

養老保險繳費水平

1986年，《國(guó)營企業實行勞動合同制暫行規定》

改免費型勞動保險退休金制為企業、職工麗街繳費的養老保險，企業費率15%，職工費率2%~3%，總計1西章7%~18%

1991年，《關于企業職工養老保拍員險制度改革的決定》

國(guó)家、企業、個人三方共擔籌資責任

1995年，《關于深化企業職工離什養老保險制度改革的通知》

“統賬結合”制度實施，企業費率23%左右，職工費率3%，總計26%左右金員

1997年，《關于建立統一的企業職工場新基本養老保險制度的決定》

企業費率降至20%，其中3%計入個人賬戶，職工費率多鐵升至8%

2005年，《國(guó)務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》

企業費率20%，3%不再劃入個人賬戶；職工繳費仍為8%，總計28%

附表 典型國(guó)家老齡社會(huì)發(fā)展時(s計關hí)間表和養老金稅費率

美國(guó)德國(guó)日本中國(guó)世界發男遠(fā)達國(guó)家欠發(fā)達國(guó)上鄉家

進(jìn)入階段（7%）1950195019702000費率現劇28%200519502050

過(guò)渡時(shí)間65252525355030

深度階段（14%）2015費率12.4%理雜197519952025204020002080

過(guò)渡時(shí)間1025510102020

超級階段（21%）20252010費率19.9%2010費率16%203520如雪5020202100

*在部分國(guó)家可能(n不為éng)發(fā)生例外的情況，如某年大海車量引進(jìn)外籍勞動人口或領養國(guó)外孤兒，船章則導緻勞動人口和兒童人口占比劇變。

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